ФНС разрешила не выставлять счета-фактуры на авансы при отгрузке в том же квартале

Упрощаем налоговый учет с “Финансовым крылом”

Больше не нужно выставлять счета-фактуры на авансы, если отгрузка произошла в том же квартале! ФНС внесла изменения, упрощающие работу бухгалтеров. “Финансовое крыло” поможет вам разобраться в новых правилах и оптимизировать документооборот.

Суть изменений:

ФНС упростила порядок выставления счетов-фактур на авансы: теперь при отгрузке в том же квартале, что и получение аванса, документ можно не оформлять (письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815). Новые правила действуют с 2024 года и касаются всех компаний, включая организации на общей системе налогообложения. Это позволяет избежать пеней и штрафов за нарушение сроков выставления счетов-фактур.

Счет-фактуру на аванс необходимо оформить, только если отгрузка в счет предоплаты не произойдет в текущем квартале или будет выполнена частично. В этом случае для расчета НДС учитывается вся сумма аванса или ее не отработанная часть.

Разъяснения ФНС дают возможность пересмотреть условия договоров с контрагентами, исключив санкции за несоблюдение пятидневного срока для выставления авансовых счетов-фактур, если отгрузка происходит в том же квартале.

Новые правила выставления счетов-фактур на авансы:

• ФНС разрешила не оформлять счета-фактуры, если отгрузка происходит в том же квартале. Налоговая служба выпустила разъяснения, упрощающие документооборот по НДС.

Основные положения:

• Разъяснения применимы ко всем налогоплательщикам.
• Действие распространяется на 2024 и 2025 годы.
• В бухгалтерском учете НДС с авансов отражается в общем порядке.

Когда обязательное оформление счета-фактуры необходимо:

Обязательное оформление счета-фактуры требуется в следующих случаях:

• Отгрузка не произойдет в текущем квартале.
• Отгрузка будет выполнена частично.
• Сумма аванса превышает стоимость отгрузки.

Пример:

Организация получила аванс в размере 120 000 рублей в октябре 2024 года. Отгрузка на 100 000 рублей была произведена в том же месяце. На оставшиеся неотработанные 20 000 рублей необходимо выставить счет-фактуру.

Используемые нормативные акты:

• Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 - разъяснения о порядке выставления счетов-фактур на авансы.

Ответы на часто задаваемые вопросы:

• Нужно ли выставлять счет-фактуру, если отгрузка планируется в следующем квартале? Да, в этом случае счет-фактура выставляется в обязательном порядке.
• Как отражать НДС с авансов в бухгалтерском учете? НДС с полученных авансов отражается в бухгалтерском учете в обычном порядке, независимо от новых правил выставления счетов-фактур.

Доверьтесь “Финансовому крылу”, и мы позаботимся обо всех тонкостях, проконсультируем по новым правилам и поможем выбрать оптимальный порядок ведения учета для вашего бизнеса!