Как «выгодный» переход на УСН обернулся доначислением в 12 миллионов: мнение от «Финансового крыла»

Иногда самые логичные на первый взгляд решения ведут к самым непредсказуемым последствиям. Особенно в бухгалтерии и налогообложении, где одно неверно понятое письмо Минфина может стоить компании миллионы.

Сегодня — реальная история одной компании из Новосибирска, которая в 2025 году решила снизить налоговую нагрузку и перешла с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощённую систему (УСН) с объектом «доходы минус расходы» — 15%. На бумаге — отличная идея: вместо 25% налога на прибыль платить 15%, разница — целых 10%. Но из-за одного критического упущения и неквалифицированной консультации компания вместо экономии получила требование на доначисление НДС на сумму 12 миллионов рублей.

Как всё начиналось: логичный, но фатальный шаг

Компания, занимающаяся оптовой торговлей, в 2024 году заработала 53 миллиона рублей — сумму, которая ниже порога в 60 млн, дающего право на освобождение от НДС при переходе на УСН.

Руководитель, стремясь снизить налоговую нагрузку, принял решение:

«Переходим на УСН 15% и добровольно продолжаем платить НДС, чтобы не терять лояльность покупателей — им же нужны вычеты».

На первый взгляд — грамотный ход. Продавец остаётся «на НДС», покупатель получает вычет, а компания экономит на налоге на прибыль. Всё логично.
Но на самом деле — это была ошибка, приведшая к катастрофе.

В чём ошибка? Минфин всё объяснил — но не все услышали

С 1 января 2025 года в силу вступил новый подход, закреплённый в письме Минфина России от 02.10.2024 № 03-07-11/95245. В нём чётко указано:

Освобождение от НДС для плательщиков УСН с доходом до 60 млн рублей — это не право, а обязанность.

Это означает:

• Если ваша выручка за предыдущий год не превысила 60 млн рублей — вы автоматически освобождаетесь от НДС.
• Отказаться от этого освобождения добровольно — нельзя.
• Вы не можете продолжать платить НДС как налогоплательщик, если перешли на УСН и попадаете под льготу.

Но есть нюанс:

• Можно разово выставить счёт-фактуру с НДС (например, по просьбе покупателя).
• Но вы не можете учитывать входящий НДС в вычеты.
• Вы обязаны сдать декларацию по НДС и уплатить налог в бюджет.
• При этом вычетов у вас как у плательщика УСН — нет.

Что сделала компания?

Компания, руководствуясь советом «бухгалтера по знакомству», приняла решение:

• Перейти на УСН 15%.
• Продолжать выставлять НДС покупателям (якобы для сохранения клиентов).
• Принимать входящий НДС от поставщиков на вычет — как если бы они оставались на ОСН.

Результат:

• За полгода компания выставила покупателям НДС на 18 млн рублей.
• При этом взяла на вычет входящий НДС на 6 млн рублей.
• Налоговая инспекция быстро выявила несоответствие.

Что пришло от налоговой?

Требование № 1:

«Вы неправомерно заявили вычеты по НДС. Как плательщик УСН с доходом менее 60 млн рублей, вы обязаны были освободиться от НДС. Ваши действия приравниваются к неправомерному использованию налоговых вычетов».

Требование № 2:

«Доначисляем НДС к уплате в сумме 6 млн рублей (входящий НДС, который вы незаконно вычли) + пени + штраф 20% (ст. 122 НК РФ)».

Итоговая сумма к уплате: 12 миллионов 400 тысяч рублей.

Почему так получилось?

Потому что:

1. Компания не провела анализ изменений в законодательстве.
   Новое толкование Минфина 2024 года оказалось для них неизвестным.

2. Консультация была получена не от профессионала.
   Совет «можно платить НДС и брать вычеты» дал человек без лицензии, не специализирующийся на налогах. Это была неквалифицированная консультация, приведшая к катастрофе.

3. Не было проверки учётной политики и переходного механизма.
   Переход с ОСН на УСН — это не просто смена ставки. Это изменение всей налоговой модели, которое требует аудита, перерасчётов и корректировки учёта.

Что говорит закон?

Разберём по пунктам:

🔹 Статья 145 НК РФ — освобождение от НДС для организаций на УСН с доходом до 60 млн рублей.
🔹 Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245 — это обязанность, а не право.
🔹 Пункт 1 статьи 173 НК РФ — вычеты по НДС имеют право принимать только налогоплательщики НДС.
🔹 Плательщики УСН, даже если выставили счёт с НДС, — не являются налогоплательщиками НДС и не имеют права на вычеты.

👉 Вывод: компания не имела права принимать входящий НДС к вычету, даже если выставляла счёт с НДС.

А можно ли вообще выставлять НДС на УСН?

Да, можно — но с оговорками.

Если вы на УСН и освобождены от НДС, вы вправе разово выставить счёт-фактуру с НДС по просьбе покупателя. Но при этом:

• Вы обязаны зарегистрировать этот счёт в книге продаж.
• Вы обязаны сдать декларацию по НДС.
• Вы обязаны уплатить НДС в бюджет.
• Но вы не имеете права принимать входящий НДС к вычету.

👉 То есть, вы платите НДС «в чистую», без возможности компенсировать его за счёт вычетов. Это — услуга покупателю, а не способ остаться на «классике».

Чему учит эта публикация?

1. Не принимайте решения по налогообложению на основе советов «друзей» или «знакомых бухгалтеров».
   Это может стоить миллионы.

2. Не игнорируйте письма Минфина и изменения в законодательстве.
   Особенно в 2024–2025 годах, когда правила игры кардинально меняются.

3. Переход на УСН — это не просто смена ставки.
   Это стратегическое решение, которое требует:

   • Анализа текущей нагрузки.
   • Проверки учётной политики.
   • Понимания всех последствий.

4. Консультация должна быть квалифицированной.
   Это не просто «посоветовать», а проанализировать, рассчитать, предупредить.

Что могло бы предотвратить катастрофу?

Если бы компания обратилась к профессионалам, например, в «Финансовое крыло», мы бы:

• Провели аудит учётной политики и налоговой нагрузки.
• Разъяснили, что освобождение от НДС — обязанность, а не право.
• Предложили альтернативные сценарии:
  • Остаться на ОСН, если выгодно.
  • Перейти на УСН без НДС, но с возможностью разовых выставлений СФ.
  • Подготовить клиентов к изменениям.

И ни одного миллиона доначисления.

Итог: доверяйте не тому, кто дешевле, а тому, кто знает

Эта история — не исключение.
Каждый год десятки компаний в Новосибирске и по всей России теряют миллионы из-за неквалифицированной помощи, неправильного понимания законов и отсутствия системного подхода.

Бухгалтерия — это не рутина. Это стратегия.

«Финансовое крыло» — ваш эксперт в бухгалтерском и налоговом учёте в Новосибирске.
📞 Не рискуйте своим бизнесом. Обратитесь к профессионалам.
📧 finkrylo@yandex.ru
📱 +7 (923) 145-01-47
https://финкрыло.рф/buhgalterskie-uslugi/konsultacii-po-buhgalterskomu-i-nalogovomu-uchetu/

Получите квалифицированную консультацию по бухгалтерскому и налоговому учёту — и избегайте ошибок, которые могут стоить миллионы.