Нужно ли пробивать чек при получении процентов по займу от физического лица? — разбор от «Финансового крыла» на основе свежих писем Минфина и ФНС (2024–2026)

«Организация выдала заём физическому лицу под проценты. При зачислении процентов на расчётный счёт — нужно ли применять ККТ? А если заём беспроцентный? Или если проценты не выделены в договоре?»

Это — один из самых запутанных и часто уточняемых кейсов в практике бухгалтеров и финансистов. Особенно на фоне активной работы ФНС по контролю за применением кассовой техники. Разберёмся без упрощений, но с чёткими выводами.

Короткий ответ от «Финансового крыла»:

✅ Да, чек нужно пробивать — но только при уплате процентов, если они:

• реально начислены и уплачены отдельно;
• предусмотрены в договоре как вознаграждение за пользование заёмными средствами.

❌ Не нужно пробивать чек, если:

• возвращается тело займа (основная сумма);
• заём беспроцентный;
• проценты не выделены отдельно в договоре (например, «всего к возврату — 110 000 ₽» без расчёта ставки).

Разберём, почему так — и как не попасть в зону риска при проверке.

Почему проценты — это услуга, а заём — нет?

1. ККТ применяется при расчётах, а не при любых денежных движениях

Согласно ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, расчётом признаётся приём или выплата денежных средств за товары, работы, услуги, включая вознаграждение за предоставленные.

А что говорит ГК РФ?

• По договору займа (ст. 807 ГК РФ) передаётся имущество в собственность заёмщика.
• Если договор предусматривает проценты — это платёж за пользование чужими денежными средствами (ст. 809 ГК РФ).

То есть:
🔹 сам заём = передача имущества → не услуга → не расчёт → ККТ не нужна;
🔹 проценты = оплата за право временного пользования деньгами → услуга → расчёт → ККТ обязательна.

Обратите внимание: ключевое условие — факт выделения процентов как отдельного вознаграждения. Если в договоре нет чёткой формулировки («x% годовых», «начисляются ежемесячно»), позиция ИФНС может быть оспорима — но рисковать не стоит.

2. Позиция контролирующих органов — едина и уточнена в 2024–2026 гг.

В последние два года как Минфин, так и ФНС неоднократно подтверждали:

«Внесение физическим лицом в пользу организации денежных средств в виде процентов по займу является платой за оказанные услуги и требует применения ККТ».

Источники, на которые мы опираемся:

• Письмо Минфина от 05.03.2024 № 30-01-15/19736
• Совместное письмо Минфина и ФНС от 09.11.2023 № ЗГ-3-20/14605@
• Письмо ФНС от 15.07.2024 № ЗГ-2-20/10224@

Во всех документах подчёркивается одно:

Разделение основного долга и процентов — решающий фактор.
Если проценты «встроены» в общую сумму возврата — применение ККТ не требуется.

Когда ККТ нужна: пошагово

Пробивать чек следует в момент фактического поступления денег (наличных или безналичных), а не при начислении.

Для корректного формирования чека укажите:

• Признак расчёта: «Получение»
• Признак предмета расчёта: «Услуга»
• Наименование предмета расчёта: «Плата за пользование займом» или «Проценты по договору займа № ___»
• Сумма расчёта = сумма уплаченных процентов (без НДС, если организация на УСН/АУСН)

📌 Важно:
Если проценты уплачиваются частично (например, раз в месяц), — чек пробивается каждый раз, при поступлении очередной части.

Типичные ошибки и как их избежать

Вот распространённые ситуации — и наши рекомендации:

• Ошибка №1. «Мы пробили чек при выдаче займа — этого достаточно».
  → Нет. Чек при выдаче займа не требуется, даже если это безналичный перевод. Это не расчёт за услугу.
• Ошибка №2. «Проценты указаны в договоре, но не выплачены — пробьём чек при возврате всей суммы».
  → Так делать нельзя. Если проценты реально выплачиваются, их нужно выделять при оплате и фиксировать в чеке отдельно.
• Ошибка №3. «Мы на УСН — НДС не платим, значит, и ККТ не нужна».
  → Нет. Обязанность по ККТ никак не зависит от системы налогообложения. Она связана только с фактом расчёта за услугу.
• Ошибка №4. «Физлицо — сотрудник, заём по трудовому договору».
  → Позиция не изменилась: если проценты есть — ККТ нужна. Письма УФНС по г. Москве (2019) и Минфина (сентябрь 2019) это подтверждают.

Как оформить договор, чтобы снизить риски?

Мы рекомендуем:

• ✅ Чётко разделять в договоре:
  • Сумма займа
  • Ставка процента (например, «8% годовых»)
  • Порядок начисления и уплаты процентов
  • Момент прекращения начисления (например, при досрочном погашении)
• ❌ Избегать формулировок вроде:
  «Заемщик обязуется вернуть 110 000 ₽ не позднее 30.06.2025»,
  если подразумеваются 100 000 ₽ займа + 10 000 ₽ процентов.
• ✅ Добавить положение:
  «Проценты по настоящему договору являются самостоятельной платой за пользование заёмными средствами и подлежат уплате отдельно от основного долга».

Это даёт правовую защиту и упрощает взаимодействие с контролёрами.

Мнение от бухгалтеров «Финансового крыла»

Почему это особенно актуально в 2026 году?

• Растёт количество внеплановых проверок по ККТ — особенно после запуска ФГИС ККТ 2.0.
• Автоматические запросы по операциям без чеков теперь формируются даже в беззаявительном режиме.
• ИФНС всё чаще обращает внимание на нестандартные поступления от физлиц — включая займы.

Мы уже помогли десяткам компаний в Новосибирске и области перепроверить свои договоры и настроить корректную работу с ККТ в таких случаях — без спешки и с запасом по времени.

Нужна проверка договора, помощь в настройке ККТ или сопровождение по операциям с заёмными средствами?
Команда «Финансовое крыло» работает не только с типовыми схемами, но и с «серыми зонами» — там, где важно взвесить не только формальную сторону, но и практический риск.
Мы подготовим индивидуальный алгоритм — с примерами чеков, рекомендациями по договорам и пояснениями на случай запроса от ИФНС.

Бухгалтерия без догм, но со знанием дела.